Как отразить возврат брака готовой продукции в налоговом учете поставщика на ОСНО?
Здравствуйте! Производственная фирма, ОСНО.
В том году продали товар, сейчас покупатель хочет его вернуть. При этом покупатель понес расходы по транспортировке бракованного товара, и услуги по снятию его с оборудования. Нам выставил документ на данные расходы (Наименование (замена товара в УПД).
Мне чтобы правильно оформить возврат брака нужно составить:
1) соглашение о возврате товара к договору поставки;
2) претензия по возмещению затрат на транспортировку (+ копии документов подтверждающих затраты);
3) Торг-12, сч-ф.
Бракованный товар мы заменим на новый выписав УПД. Расходы по браку примем в учете по налогу на прибыль как убытки прошлых периодов, а новую отгрузку доход посадим на 91.01 внериализационные доходы.
Сможем ли мы транспортные расходы учесть в налоге на прибыль? Какие нужны документы?
В том году продали товар, сейчас покупатель хочет его вернуть. При этом покупатель понес расходы по транспортировке бракованного товара, и услуги по снятию его с оборудования. Нам выставил документ на данные расходы (Наименование (замена товара в УПД).
Мне чтобы правильно оформить возврат брака нужно составить:
1) соглашение о возврате товара к договору поставки;
2) претензия по возмещению затрат на транспортировку (+ копии документов подтверждающих затраты);
3) Торг-12, сч-ф.
Бракованный товар мы заменим на новый выписав УПД. Расходы по браку примем в учете по налогу на прибыль как убытки прошлых периодов, а новую отгрузку доход посадим на 91.01 внериализационные доходы.
Сможем ли мы транспортные расходы учесть в налоге на прибыль? Какие нужны документы?
Comments
-
Добрый день!Цитата: 3) Торг-12, сч-ф.От кого, кому и о чем эти документы?Цитата: Бракованный товар мы заменим на новый выписав УПД.Как вторую реализацию?
-
Цитата: 1) соглашение о возврате товара к договору поставки;2) претензия по возмещению затрат на транспортировку (+ копии документов подтверждающих затраты);3) Торг-12, сч-ф.Добрый день! Данные документы мне должен выписать покупатель, он хочет возместить свои затраты.Цитата: Цитата: Бракованный товар мы заменим на новый выписав УПД.Как вторую реализацию?При замене товара оформляем реализацию.
-
Цитата: Данные документы мне должен выписать покупатель, он хочет возместить свои затраты.Другими словами он Вам продает Ваши же бракованные товары. И выставляет ТОРГ-12 и счет-фактуру.
У Вам будут проблемы с включением стоимости "купленных" товаров в расходы, а НДС по этому счету-фактуре в вычеты.
Поскольку товары заведомо бракованные, продать Вы их не можете, включения в расходы экономически необосновано. Примерно то же самое и с вычетов НДС.Цитата: Мне чтобы правильно оформить возврат брака нужно составить:1) соглашение о возврате товара к договору поставки;Соглашение о возврате товаров вместе с документами, подтверждающими брак, дают основание на аннулирование реализации в части этого товара.
И вы должны выставить корректировочный счет-фактуру на сумму возврата товара.
Вот тогда Вы можете оформить убыток от уменьшения реализации товара в прошлом периоде и поставить к вычету НДС на основании корректировочного счета-фактуры.
Возврат нужно оформлять не ТОРГ-12, а любым другим документом - накладной или Актом - со словами "возврат бракованного товара".Цитата: 2) претензия по возмещению затрат на транспортировку (+ копии документов подтверждающих затраты);Эти документы дают Вам основание отнести расходы на прочие убытки.Цитата: Бракованный товар мы заменим на новый выписав УПД.И вот только после того, о чем \я написал выше, Вы делаете вторую реализацию, но уже качественного товара. И тогда вполне УПД или ТОРГ-012 + счет-фактура.Цитата: а новую отгрузку доход посадим на 91.01 внериализационные доходы.А новая отгрузка - Это 90.1.
Есть еще один вариант.
Если Вы подписываете с покупателем соглашение о замене продукции, тогда можно не оформлят возврат и новую реализацию так строго, как я написал выше.
Они возвращают Вам брак по любой накладной (лучше без стоимостей) с надписью "возврат брака на замену". А Вы тоже по накладной или Акту приёма-передачи передаёте точно такое же количество без указания стоимостей. И с надписью "на замену брака".
Но этот путь выглядит "страшно", поэжтому, если Вы не уверены, то лучше не делать.
А оформить возврат и новую поставку.
Только офрмляйте правильно.
Успехов! -
Готовая продукция не была заведомо бракованной, это выяснилось после испытаний.
Так как отгрузка была в 2017 г., и товар возвращают на всю сумму ,я не могу выставить корректировочную счет-фактуру.
Согласно официальной позиции налогоплательщик вправе принять к вычету НДС при замене ранее реализованного товара. (Письмо Минфина России от 02.11.2010 N 03-07-11/433) Вычет возможен после отражения в учете необходимых операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
МЫ бракованный товар доработаем и продадим дальше.
Возможно лучше оформить акт о замене баллона, а расходы понесенные покупателем поставить на 91.02 не учитываемые в расходах по налогу на прибыль. Они нам выставили УПД по замене баллона. -
Цитата: Готовая продукция не была заведомо бракованной, это выяснилось после испытаний.Когда Вы ее "покупаете обратно", Вам уже известно, что она бракованная. Я об этом.
Поэтому "покупают" только качественную продукцию, которая почему-то не подходит покупателю и он ее решил вернуть.
А бракованную возвращают с корректировкой реализации.Цитата: Так как отгрузка была в 2017 г., и товар возвращают на всю сумму ,я не могу выставить корректировочную счет-фактуру.Ошибаетесь. Очень-даже можете.Цитата: Согласно официальной позиции налогоплательщик вправе принять к вычету НДС при замене ранее реализованного товара. (Письмо Минфина России от 02.11.2010 N 03-07-11/433) Вычет возможен после отражения в учете необходимых операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).Так а я Вам что пишу. Вы же не замену оформляете, а встречную покупку с последующей новой продажей.
Сами же указываете, что в письме речь о корректировке.Цитата: МЫ бракованный товар доработаем и продадим дальше.Доработка и означает, что в том виде, в котором Вы этот товар обратно "купили", продать нельзя.
Как материалы, наверное, можно.
Но Вы не писали, что собираетесь доработать. Наоборот, писали:Цитата: Расходы по браку примем в учете по налогу на прибыль как убытки прошлых периодовОтсюда я понял, что доработка невозможна.Цитата: Возможно лучше оформить акт о замене баллона, а расходы понесенные покупателем поставить на 91.02 не учитываемые в расходах по налогу на прибыль. Они нам выставили УПД по замене баллона.Опять противоречие в документах.
Акт о замене и УПД по "встречной купле-продаже" несовместимы.
Или этот УПД не по товару, а по дополнительным расходам, которые они предъявляют? -
По расходам которые они предъявляют? Наименование услуг "Замена товара, транспортные услуги". Просто данный расходы на основании каких оправдательных документов я должна учесть в расходах? Акта о замене товара нет, есть только письма где они просят заменить товар.
-
Добрый день!Цитата: По расходам которые они предъявляют? Наименование услуг "Замена товара, транспортные услуги".Вы же вилдите, что это за расходы, из сего они состоят. Есть там стоимость возвращаемого товара или нет.Цитата: Просто данный расходы на основании каких оправдательных документов я должна учесть в расходах?Вы же упомянули этот оправдательный документ:Цитата: претензия по возмещению затрат на транспортировку (+ копии документов подтверждающих затраты);Без письменной претензии с их стороны возмещение потавить в расходы нельзя.Цитата: Акта о замене товара нет, есть только письма где они просят заменить товар.Сделайте.
Успехов! -
Спасибо! Извините, что Вам приходится все разжевывать.
