Облагается ли сумма беспроцентного займа от учредителя налогами?

Comments

• Цитата: ООО зарегистрировали в конце 2016 г. (УСН).Т.к. поступления денег на расчетный счет первое время от клиентов не было, учредитель вносил беспроцентный займ на расчетный счет для оплаты аренды и т.д.1)можно ли вернуть учредителю деньги внесенные им ранее как беспроцентный займ (когда станет поступать оплата от клиентов)?2)какие-то налоги нужно платить?

  Добрый вечер!
  Никаких налогов платить не нужно.
  Деньги, полученные по договору займа, не учитываются в базе по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), независимо от того, является ли физическое лицо - заимодавец ее участником (учредителем), или нет.
  Деньги, которыми гасим заим,  не учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 12 ст. 270 НК РФ).
  Вот еще Письмо Минфина:
  

  Цитата: Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при получении материальной выгоды от пользования беспроцентным займом.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 9 февраля 2015 г. N 03-03-06/1/5149Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.В соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.Порядок определения выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в главе 25 НК РФ не установлен.Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиА.С.КИЗИМОВ09.02.2015
• Доброго дня.
  

  Цитата: Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить:ООО зарегистрировали в конце 2016 г. (УСН).Т.к. поступления денег на расчетный счет первое время от клиентов не было, учредитель вносил беспроцентный займ на расчетный счет для оплаты аренды и т.д.1)можно ли вернуть учредителю деньги внесенные им ранее как беспроцентный займ (когда станет поступать оплата от клиентов)?

  Каким образом нужно отдавать беспроцентный заем?
  

  Цитата: .............................................2)какие-то налоги нужно платить?Заранее благодарна

  Данная хозяйственная операция налогами не облагается, т.к. заёмные средства не считаются доходом организации.
  Образуется ли доход в ООО на УСН при получении беспроцентного возвратного займа от учредителя?
  При получении беспроцентного займа внереализационного дохода не возникает
  Уплата налогов при беспроцентных займах
• Здравствуйте! При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога. Следовательно  полученный от учредителя заем не признается доходом при УСН . Относительно возврата займа,  то необходимо учитывать что наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только на определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Возвращать заем учредителю  наличной выручкой нельзя согласно Указанию Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята Вами с расчётного счёта ООО. Можно (и проще по моему личному мнению) возвратить заем безналичным путем, перечислив на счет или карту учредителю.